La Auditoría forense y su capacidad predictiva en la detección de delitos de lavado de activos: Un estudio de caso en el distrito judicial de Pasco, 2024

Abstract

El presente estudio tuvo como objetivo principal establecer en qué medida la aplicación de la auditoría forense permitió predecir y detectar con precisión los delitos de lavado de activos en el Distrito Judicial de Pasco durante el año 2024. La investigación adoptó un enfoque mixto, un nivel correlacional con proyección predictiva y un diseño no experimental, transversal. La población estuvo conformada por 780 Contadores Públicos Colegiados, de la cual se extrajo una muestra de 258 profesionales. El instrumento principal fue un cuestionario validado mediante juicio de expertos y demostró alta confiabilidad (Alfa de Cronbach de 0.901). Para la contrastación de la hipótesis, se utilizó el coeficiente Rho de Spearman. Los resultados arrojaron una correlación positiva, muy fuerte y altamente significativa entre la auditoría forense y la detección de lavado de activos. Las hipótesis específicas demostraron que tanto la Metodología (rho = 0.897, p = 0.000) como las Competencias del Auditor (rho = 0.901, p = 0.000) ejercieron una influencia decisiva en la eficacia de la detección. Se concluyó que la aplicación de la auditoría forense ejerció una influencia extremadamente fuerte en la capacidad de detección y, consecuentemente, en la capacidad predictiva de estos delitos en Pasco. Se recomendó la adopción de protocolos metodológicos estandarizados y la inversión en la capacitación especializada del factor humano para optimizar la lucha contra el crimen organizado.